2025馬來西亞房產投資完整Q&A系列（三）：掌握常見馬來西亞「房產稅制」必懂重點

隨著台灣高資產家庭對海外房產的興趣日益升溫，馬來西亞憑藉著語言文化相近、資產傳承便利以及穩定的租金回報，成為最熱門的海外置產標的之一。然而，房產投資不僅僅是「買得好」，更要「算得清」。特別是在異地投資時，若未掌握當地稅制與財務規劃原則，不僅可能讓原本應有的收益被侵蝕，更可能面臨法令違規風險。

本篇文章將以Q&A形式，深入解析馬來西亞房產相關的稅制與財務規劃要點，協助您在合法合規的基礎上，進行有效節稅與跨國資產佈局。從印花稅、產業營利稅、租賃所得稅，到遺產與贈與規劃，全面拆解海外置產過程中的財稅問題。

Q1：馬來西亞購屋時會有哪些稅費？

馬來西亞購屋常見的稅項主要包括：

1. 印花稅（Stamp Duty）：
   適用於買賣契約、貸款契約、分層地契轉名等行為。依房價區間計算：
   
   • 1%：首 RM100,000
     
   • 2%：RM100,001 – RM500,000
     
   • 3%：RM500,001 – RM1,000,000
     
   • 4%：RM1,000,000以上
     
2. 貸款契約印花稅：
   
   • 一律依貸款金額徵收 0.5%
     
3. 分層地印花稅：
   
   • 若購買預售屋，須於取得分層地契時另行繳交
     
4. 律師費與法律支出：
   
   • 依房價級距，約為 0.4% 至 1%，另有最低RM300門檻
     

Q2：外國人出租馬來西亞房產需要報稅嗎？

是的，外國人若在馬來西亞取得房產租金收入，依法需繳納「租賃所得稅」（Rental Income Tax）：

• 課稅方式：以實際淨收入為稅基（扣除可抵費用後）
  
• 稅率：非稅務居民一律為 30%
  

可抵扣費用包括：

• 地稅與門牌稅
  
• 房貸利息（不含本金）
  
• 火險與地震險
  
• 維修與裝潢費
  
• 家具添購費用
  
• 代租、代管等物業管理費用

Q3：轉售房產時需繳納什麼稅？如何計算？

馬來西亞轉售房產時適用「產業營利稅（Real Property Gains Tax，RPGT）」：

• 計算起點：自買賣合約簽訂日開始計算持有期間
  
• 稅率規則：
  
  • 5年內售出：稅率30%
    
  • 5年以上售出：稅率10%
    
• 課稅基礎：淨利（售價 – 原始購屋成本 – 合法費用）
  

可列抵項目：

• 原購印花稅
  
• 律師費
  
• 房屋裝修與維修費（不可同時與租賃所得稅折抵）
  

Q4：馬來西亞是否有遺產稅與贈與稅？

馬來西亞對於外國人擁有資產不徵收遺產稅或贈與稅，這讓該國成為許多高資產家庭進行資產傳承的熱點之一。

但台灣稅務居民仍需留意：

• 台灣實施全球課稅制，即使資產在海外亦需申報與課稅
  
• 海外不動產之贈與與繼承須回台報稅，稅率最高20%
  

Q5：個人海外所得課徵基本稅額之說明?

Answer:(國內所得+海外所得-扣除額)>750萬,需課稅20%，以這20%的金額去扣除國內所繳納之所得稅,再扣除海外所繳納之所得稅須注意可折抵最高上限),如本稅額>0,需繳納。

案例說明一「需申報但不需繳納」

國內所得金額:100萬。

國內所得稅:8.5萬。

海外所得金額:2000萬。

在海外所繳納之所得稅:400萬。(例如大馬的RPGT、澳洲的所得稅)

則國內外總收入670萬,海外所得>100萬,因此需申報海外所得。

基本稅額=(2100萬-670萬)x20=286萬。

海外所繳納之所稅可折抵之最高上限:286萬-85萬=277.5萬。

286萬國內所繳納之所得稅海外所繳納之所得稅須注意可折抵之最高上限)=286萬-8.5-277.5萬=0,因此無需繳納

案例說明二「需申報且需繳納」

國內所得金額:100萬。

國內所得稅:8.5萬。

海外所得金額:2,000萬。

在海外所繳納之所得稅:100萬。(例如大馬的RPGT、澳洲的所得稅)

則國內外總收入670萬,海外所得>100萬,因此需申報海外所得。

基本稅額=(2100萬-670萬)x20%=286萬。

海外所繳納之所得稅可折抵之最高上限:286萬-85萬=277.5萬。

286萬-國所繳納所得稅海外所繳納之所得稅須注意可折抵之最高上限)=286萬-8.5-100萬=177.5萬,因此繳納177.5萬。

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馬來西亞作為亞洲新興市場，雖擁有多項稅務優惠與資產友善政策，但對於海外置產者而言，真正的風險往往不在於稅率，而在於資訊不對稱與規劃不足，從租金收入申報、印花稅繳納、產業營利稅計算到資產傳承節稅，每一環都需要專業律師與稅務顧問共同介入，方能達成「合法、節稅、穩健」的投資目標。唯有在法規透明、稅負可控的情況下，您的馬來西亞房產才會真正成為一項能長期持有、安心傳承的國際級資產，家慶佳業，與您一同打造跨國資產管理藍圖，讓投資不只是收益，更是一場值得信賴的規劃旅程。

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